Hmotný, nehmotný majetok a odpisy podľa zákona o dani z príjmov - Ing. Michaela Vidová - webinár

EDUCO - CONSULT, s. r. o.

Popis kurzu

Obsah kurzu

1. Zásady pre uplatnenie daňových odpisov
- Rozdiel medzi účtovnými a daňovými odpismi
- Základné podmienky uplatňovania daňových odpisov vrátane praktických príkladov – možnosť odpisovania automobilu, ak nie je prihlásený na dopravnom inšpektoráte, dočasné užívanie stavby na skúšobnú prevádzku, obstaranie nehnuteľnosti

2. Vymedzenie hmotného a nehmotné majetku podľa zákona o dani z príjmov
- Samostatné hnuteľné veci - podmienky odpisovania samostatných hnuteľných veci a možnosť vytvorenia súboru hnuteľných vecí
• notebook, monitor, myš, klávesnica a taška v hodnote do 1 700 eur - možnosť zaradiť ako súbor hnuteľných vecí?
• vybavenie kuchynky a kancelárii zamestnancov
• obstaranie pneumatík – príslušenstvo automobilu alebo oprava a údržba?
- Budovy a stavby – vymedzenie budov a stavieb, dočasné a trvalé stavby, drobné stavby – definícia, odpisovanie vrátane porovnania rozdielov podľa starého stavebného zákona a navrhovaného stavebného zákona od 1.4.2025
• stavebná a technologická časť stavby
• svetelné označenie spoločnosti na budove
• fotovoltická elektráreň vybudovaná na streche budovy – TZ alebo samostatný majetok?
- Pestovateľské celky trvalých porastov – definícia a podmienky odpisovania
- Zvieratá - ktoré sa považujú za odpisovaný majetok?
- Iný majetok –
• technická rekultivácia – vymedzenie, možnosti zahrnovania do základu dane rozdiely a rozdiel medzi technickou a biologickou rekultiváciou
• otvárky nových lomov, pieskovní, hlinísk, skládky odpadov
• samostatne odpisované technické zhodnotenia
- Nehmotný majetok- aktivované náklad na vývoj, softvér, oceniteľné práva, goodwill – podmienky uplatnenia daňových odpisov
• softvér vyrobený pre vlastnú potrebu, obstaraný od dodávateľa
• postup pri výpočte daňových odpisov softvéru, pri uplatnení dobropisu po zaradení softvéru do užívania
• upgrade softvéru, ktorý odberateľ neuhradil
- Majetok vylúčený z odpisovania – vymedzenie a spôsob zahrnovania do základu dane
• pozemky – čo je súčasťou obstarávacej ceny
• preložka energetického diela – spôsob zahrnutia u vlastníka a investora
• hmotný majetok bezodplatne nadobudnutý podľa osobitných predpisov

3. Vstupná cena majetku v závislosti od spôsobu obstarania
- čo je súčasťou obstarávacej ceny a čo sa do nej nezahŕňa
• obstaranie majetku z dotácie a náklady na poradenské služby
• vyvolaná investícia
• obstaranie nehnuteľnosti, jej rekonštrukcia a vynaloženie rôznych výdavkov
- spôsob ocenenia komponentov pri komponentnom odpisovaní
- vstupná cena a DPH

4. Právo na uplatnenie daňových odpisov – právne a ekonomické vlastníctvo

5. Odpisové skupiny – pravidlá zaradenia majetku do odpisových skupín
- praktické príklady zaradenia vybraných druhov majetku
• elektrokolobežky, elektrobicykle a elektromotocykle
• poplachové zariadenie na ochranu proti krádeži,
• regálový systém
• interierové LED svietidlá
• bilboard
• parkovisko s rampou
• vstupná brána s oplotením

6. Technické zhodnotenie majetku
-vymedzenie TZ vrátane príkladov TZ na budove, automobile
- spôsob zahrnutia štandardného TZ do základu dane
- samostatne odpisované TZ – TZ na plne odpísanom majetku, TZ na prenajatom majetku, vykonané nájomcom – TZ odpredané novému nájomcovi, TZ vykonané na majetku v hodnote do 1 700 eur,

7. Metódy odpisovania a možnosť zmeny metódy odpisovania
- rovnomerný spôsob odpisovania
- zrýchlený spôsob odpisovania
- komponentné odpisovanie
- časová metóda odpisovania
- výkonová metóda odpisovania
- finančný prenájom

8. Špecifiká daňových odpisov
- prerušenie daňového odpisovania
- zvýhodnené odpisovanie u mikrodaňovníka
- majetok obstaraný z dotácii
- majetok používaný na prenájom
- majetok využívaný na podnikanie a na osobné potreby zamestnancov
- majetok sčasti využívaný na zabezpečenie zdaniteľných príjmov
- odpisy osobných automobilov s cenou nad 48 000 eur
- inventarizačný prebytok majetku

9. Vyradenie majetku z používania
- predaj odpisovaného a neodpisovaného majetku
- likvidácia majetku
- darovanie majetku vrátane bezodplatného darovania podľa energetických zákonov
- škoda na majetku
- zmarená investícia

10. Podpora elektromobility v ZDP

Cieľová skupina

cena obsahuje študijné materiály, organizačné náklady,

Hodnotenie