Daňové priznanie k dani z príjmov PO za rok 2025 na príklade do tlačiva + stručná informácia k novele DzP od 1.1.2026 - Ing. Mária Dimitrovová - Žilina

EDUCO - CONSULT, s. r. o.

Popis kurzu

Obsah kurzu

1.    1-1. Zmeny v dani z príjmov PO účinné od 1.1.2025

·       zmeny v odpisovaní majetku v nadväznosti na zmeny stavebnej legislatívy

·       Konsolidačný balík – zmeny sadzieb dane z príjmov PO, zmeny v zdaňovaní dividend, podpora rozvoja elektromobility cez daňové odpisy a daňové výdavky na spotrebu, rozšírenie oslobodenia z platenia minimálnej dane PO a iné

·       Zmena pravidiel pre zdaňovanie výnosov zo štátnych dlhopisov a štátnych pokladničných poukážok

·       Odpisovanie budov a stavieb používaných na ubytovanie a na šport

·       Zmeny v cestovných náhradách pri pracovných cestách

·       Nové usmernenie MF SR k transferovej dokumentácii

2.      2. Daňové priznanie k dani z príjmov PO 2025

·       Povinnosť podať daňové priznanie

·       Určenie zdaňovacieho obdobia

·       Lehota na podanie a jej predlžovanie

·       Nové tlačivo daňového priznania s poukázaním na zmeny oproti predchádzajúcemu tlačivu

·       Opravné, dodatočné daňové priznanie

3.      3. Zisťovanie základu dane (daňovej straty) PO a výpočet dane za zdaňovacie obdobie 2025:

·       Úpravy základu dane podľa § 17 zákona o dani z príjmov (nepeňažný príjem prenajímateľa,  transferové oceňovanie, položky po zaplatení, finančný prenájom v korelácii so zmenami v DPH od 1.1.2025, záväzky po splatnosti, opravy chýb minulých účtovných období,...)

·       Daňové výdavky a nedaňové výdavky (predaj finančného majetku, výdavky na spotrebu PHL vrátane korelácie s DPH, použitie služobného auta aj na súkromné účely, špecifiká elektromobilov, daňové posúdenie DPH vstupujúcej do výsledku hospodárenia, reklama a reklamné predmety, manká a škody, dary, pohľadávky – opravné položky, odpis, postúpenie, rezervy, zamestnanecké benefity, stravovanie zamestnancov, cestovné náhrady v roku 2025, odpisy majetku, odpisy majetku na prenájom, predaj majetku, výpožička majetku, ...)

·       Príjmy a zdaniteľné príjmy (pravidlá pre zdanenie dividend, podielov na likvidačnom zostatku a i., príjmy vylúčené z predmetu dane, príjmy oslobodené od dane – predaj finančného majetku, patent box a iné, príjmy zdanené zrážkovou daňou, ...)

·       Úpravy základu dane nadväzujúce na výšku základu dane (odpisy a nájomné luxusných vozidiel, členské príspevky, víno ako reklamný predmet)

·       Medzinárodné zdaňovanie, eliminácia dvojitého zdanenia

·       Odpočet daňových strát od základu dane za rok 2025

·       Pravidlá odpočtu daňovej straty zistenej za rok 2025

·       Odpočet nákladov na výskum a vývoj, odpočet na investície  

·       Výpočet dane, zmeny v sadzbách dane, výpočet zdaniteľných príjmov

·       Minimálna daň PO a výnimky z jej platenia

·       Osobitné základy dane pri presune majetku, z prijatých dividend

·       Mikrodaňovník a špecifické ustanovenia zvýhodňujúce mikrodaňovníka v príkladoch

4.      4. Preddavky na daň z príjmov PO do lehoty na podanie daňového priznania a po lehote na podanie daňového priznania, vyrovnanie na preddavkoch

5.      5.Poukazovanie podielu zaplatenej dane na osobitné účely

6.      6. Stručne k zmenám v dani z príjmov PO od 1.1.2026

-        nový druh odpočtu – odpočet na podporu športu

-        konsolidačné opatrenia – zmeny v minimálnej dani z príjmov PO, zavedenie nového druhu osobitného základu dane z poplatkov v prospech hráčskeho účtu, vplyv zmien v nároku na odpočet DPH pri obstaraní vybraných kategórií áut  a pri spotrebe PHL na základ dane z príjmov PO

-        zmeny v oznamovacej povinnosti platiteľa dane vyberanej zrážkou

7.      7. BONUS: informácie k legislatívnym zmenám v dani z finančných transakcií, informácie k výkazom pre neziskové organizácie

8.      8.Otázky a odpovede v priebehu seminára a na záver seminára

V nadväznosti na prípadné legislatívne zmeny môže byť program upravený.

Cieľová skupina

cena obsahuje študijné materiály, organizačné náklady, občerstvenie,

Hodnotenie